准备好把独资经营转为有限公司了吗？在安大略省，这件事不能一键切换。相反，你要成立一家新公司，把业务资产转入其中（最好用第 85 条（Section 85）资产转移来递延税款），然后结束独资经营。 下面就是实用的分步流程。
你现在该转换吗？
转换会增加成本和文书工作，因此它应当解决一个真实的问题。万锦和大多伦多地区的创业者大多在符合以下一项或多项时才做出这一步：
- 利润持续可观。 当你开始把钱留在生意里、而不是把每一元都花掉时，较低的公司税率以及递延个人税的能力就开始带来回报。如果你不确定自己是否到了这个节点，可以参阅我们关于你现在是否该注册公司的指南，里面逐项拆解了相关数字。
- 责任风险正在上升。 签租约、雇员工、备库存，或身处客户可能起诉你的行业，都会让有限公司的有限责任变得有价值。
- 你希望显得更正规。 在与大客户、贷款机构和投资者打交道时，有限公司往往更方便。
如果你还在权衡利弊，可以先看我们对独资经营与注册公司的比较。如果注册公司显然适合你，请继续往下读。先给你吃一颗定心丸：转换并不意味着丢掉你已经投入的这些年。你的客户、品牌和过往业绩都会跟着你走——改变的只是生意外层的法律与税务"外壳"，而不是生意本身。
如何把独资经营转为有限公司：分步说明
核心思路很简单：有限公司是一个独立的法律实体，所以你不是在给现有生意改名，而是创建一家新公司，把一切迁入其中。流程如下。
| 步骤 | 具体做什么 |
|---|---|
| 1. 成立公司 | 注册一家新的安省（或联邦）公司，包括 NUANS 名称查册、公司章程、董事与股权结构。 |
| 2. 申请新的商业号码 | 公司需要自己的 BN；随之会设立公司所得税（RC）账户。 |
| 3. 开设公司账户 | 以公司名义注册新的 GST/HST（如有需要还有工资单）项目账户，并开设公司银行账户。 |
| 4. 转移资产 | 把业务资产（设备、商誉、库存）转入公司——最好通过第 85 条资产转移来递延税款。 |
| 5. 重新处理合同 | 以公司名义转让或重新签署租约、供应商协议和客户合同。 |
| 6. 结束独资经营 | 关闭旧的 BN 和项目账户、提交最终税表，并在不再需要时注销旧的商业名称。 |
每一步都很重要，但其中两步——资产转移和结束旧生意——最常需要专业协助。下面我们来详细说明。
用最简单的话讲清第 85 条资产转移
当你把业务资产从个人名下转入新公司时，税务体系通常会视同你按公平市场价值出售了这些资产。如果你的设备或商誉已经增值，这种视同出售就可能立刻带来一笔税款——即便实际上并没有现金易手。
第 85 条资产转移正是解决这个问题的办法。它是《所得税法》中的一项规定，让你能够以递延税款的方式把符合条件的资产转入公司。说白了，你和公司会商定一个选定的转移金额（一般按资产的税务成本、而非市场价值计），这样今天就不会产生应税增值。税款要等到公司日后出售该资产时才缴。
打个简单的比方：假设你的生意已经积累起商誉和设备，如今的价值远高于当初的成本。如果不做资产转移，把它们转入公司就像按今天的价值出售，增值部分会立刻被征税。而借助第 85 条选择申报，你可以按原来的税务成本转移它们，转移时点便不产生任何税款——你只是把资产搬进了一个新家，并把它们的税务历史一并带了过去。
有几点让它确实成为一项需要专业人士处理的工作：
- 它需要在加拿大税务局（CRA）的 T2057 表上做联合选择申报，且有严格的截止期限。逾期或填报有误都可能使资产转移失效。
- 公司必须向你发行股份作为购买资产的部分对价。
- 选定的金额必须落在法定范围内，一旦定错代价高昂。
不要自行尝试这项资产转移申报。请与会计师合作，为你的资产估值、选定金额、设计股权结构，并正确填报 T2057。这也是你在转换时值得为专业协助预算费用的最重要理由。
什么会一并转移——什么要重新开始
最常见的意外之一，是发现有多少东西并不会简单沿用。由于公司是新的法律实体，有几样东西需要重新设立：
- 商业号码（BN）。 公司会获得一个新的 BN。 你独资经营的号码不会变成公司的号码。
- GST/HST 和工资单账户。 这些项目账户绑定在旧的 BN 上，不会自动转移。 你要以公司名义注册新的 GST/HST（如有员工还有工资单）账户，然后关闭旧账户。由于线上注册规定会变动，请向 CRA 或会计师确认当前的注册流程。
- 银行账户。 以公司名义开设新的商业银行账户。 把公司资金与个人资金分开，对维护你的有限责任至关重要。
- 合同、租约和牌照。 作为独资经营者，这些都以你个人名义签订。它们一般需要以公司名义转让或重新签署。 请逐份审阅协议，因为有些需要对方同意。
- 商业名称。 如果客户是通过你现有的名称认识你的，你通常可以用该名称成立公司（须经 NUANS 查册）或加以注册，让品牌得以延续。
- 资产。 设备、库存和商誉通过上面的转移步骤迁移——在合适的情况下采用第 85 条资产转移。
实用的要点是：把这次转换当作从旧生意到新公司的一次干净交接，并逐一核对每个账户、合同和牌照。
结束独资经营
当公司开始运营、资产和合同都已迁移过来后，请妥善收尾结束独资经营，以免在 CRA 那里留下未了事项：
- 提交最终税表。 在个人报税时申报独资经营截至转移日的收入，并为旧账户提交最终的 HST 税表。
- 关闭旧的项目账户。 关闭旧的 GST/HST 和工资单账户，待所有义务结清后，最终关闭旧的 BN。
- 注销或保留商业名称。 如果品牌现已由公司承接，你可以注销旧的独资商业名称登记，或让它在续期时自然失效。
- 保存记录。 按 CRA 要求的年限保留独资经营的账簿，以备日后审查。
你的会计师应把结束旧生意与资产转移协调好，让时点干净对接——通常安排在财政年度结束前后。
一次就把它做对
把独资经营转为有限公司完全可行，但它同时牵涉到公司成立、税务与合规——尤其是第 85 条资产转移，绝非可以自己动手的事。
Markham Office 为大多伦多地区的创业者提供全程代办的公司成立服务：我们负责名称查册、章程和公司设置，并能为你介绍值得信赖的会计师来处理资产转移，把税务这一环办妥。开始注册你的公司，与我们一起，把从独资经营到有限公司的这一步走对。