準備好把獨資經營轉爲有限公司了嗎？在安大略省，這件事不能一鍵切換。相反，你要成立一家新公司，把業務資產轉入其中（最好用第 85 條（Section 85）資產轉移來遞延稅款），然後結束獨資經營。 下面就是實用的分步流程。
你現在該轉換嗎？
轉換會增加成本和文書工作，因此它應當解決一個真實的問題。萬錦和大多倫多地區的創業者大多在符合以下一項或多項時才做出這一步：
- 利潤持續可觀。 當你開始把錢留在生意裏、而不是把每一元都花掉時，較低的公司稅率以及遞延個人稅的能力就開始帶來回報。如果你不確定自己是否到了這個節點，可以參閱我們關於你現在是否該註冊公司的指南，裏面逐項拆解了相關數字。
- 責任風險正在上升。 籤租約、僱員工、備庫存，或身處客戶可能起訴你的行業，都會讓有限公司的有限責任變得有價值。
- 你希望顯得更正規。 在與大客戶、貸款機構和投資者打交道時，有限公司往往更方便。
如果你還在權衡利弊，可以先看我們對獨資經營與註冊公司的比較。如果註冊公司顯然適合你，請繼續往下讀。先給你喫一顆定心丸：轉換並不意味着丟掉你已經投入的這些年。你的客戶、品牌和過往業績都會跟着你走——改變的只是生意外層的法律與稅務"外殼"，而不是生意本身。
如何把獨資經營轉爲有限公司：分步說明
核心思路很簡單：有限公司是一個獨立的法律實體，所以你不是在給現有生意改名，而是創建一家新公司，把一切遷入其中。流程如下。
| 步驟 | 具體做什麼 |
|---|---|
| 1. 成立公司 | 註冊一家新的安省（或聯邦）公司，包括 NUANS 名稱查冊、公司章程、董事與股權結構。 |
| 2. 申請新的商業號碼 | 公司需要自己的 BN；隨之會設立公司所得稅（RC）賬戶。 |
| 3. 開設公司賬戶 | 以公司名義註冊新的 GST/HST（如有需要還有工資單）項目賬戶，並開設公司銀行賬戶。 |
| 4. 轉移資產 | 把業務資產（設備、商譽、庫存）轉入公司——最好通過第 85 條資產轉移來遞延稅款。 |
| 5. 重新處理合同 | 以公司名義轉讓或重新簽署租約、供應商協議和客戶合同。 |
| 6. 結束獨資經營 | 關閉舊的 BN 和項目賬戶、提交最終稅表，並在不再需要時註銷舊的商業名稱。 |
每一步都很重要，但其中兩步——資產轉移和結束舊生意——最常需要專業協助。下面我們來詳細說明。
用最簡單的話講清第 85 條資產轉移
當你把業務資產從個人名下轉入新公司時，稅務體系通常會視同你按公平市場價值出售了這些資產。如果你的設備或商譽已經增值，這種視同出售就可能立刻帶來一筆稅款——即便實際上並沒有現金易手。
第 85 條資產轉移正是解決這個問題的辦法。它是《所得稅法》中的一項規定，讓你能夠以遞延稅款的方式把符合條件的資產轉入公司。說白了，你和公司會商定一個選定的轉移金額（一般按資產的稅務成本、而非市場價值計），這樣今天就不會產生應稅增值。稅款要等到公司日後出售該資產時才繳。
打個簡單的比方：假設你的生意已經積累起商譽和設備，如今的價值遠高於當初的成本。如果不做資產轉移，把它們轉入公司就像按今天的價值出售，增值部分會立刻被徵稅。而藉助第 85 條選擇申報，你可以按原來的稅務成本轉移它們，轉移時點便不產生任何稅款——你只是把資產搬進了一個新家，並把它們的稅務歷史一併帶了過去。
有幾點讓它確實成爲一項需要專業人士處理的工作：
- 它需要在加拿大稅務局（CRA）的 T2057 表上做聯合選擇申報，且有嚴格的截止期限。逾期或填報有誤都可能使資產轉移失效。
- 公司必須向你發行股份作爲購買資產的部分對價。
- 選定的金額必須落在法定範圍內，一旦定錯代價高昂。
不要自行嘗試這項資產轉移申報。請與會計師合作，爲你的資產估值、選定金額、設計股權結構，並正確填報 T2057。這也是你在轉換時值得爲專業協助預算費用的最重要理由。
什麼會一併轉移——什麼要重新開始
最常見的意外之一，是發現有多少東西並不會簡單沿用。由於公司是新的法律實體，有幾樣東西需要重新設立：
- 商業號碼（BN）。 公司會獲得一個新的 BN。 你獨資經營的號碼不會變成公司的號碼。
- GST/HST 和工資單賬戶。 這些項目賬戶綁定在舊的 BN 上，不會自動轉移。 你要以公司名義註冊新的 GST/HST（如有員工還有工資單）賬戶，然後關閉舊賬戶。由於線上註冊規定會變動，請向 CRA 或會計師確認當前的註冊流程。
- 銀行賬戶。 以公司名義開設新的商業銀行賬戶。 把公司資金與個人資金分開，對維護你的有限責任至關重要。
- 合同、租約和牌照。 作爲獨資經營者，這些都以你個人名義簽訂。它們一般需要以公司名義轉讓或重新簽署。 請逐份審閱協議，因爲有些需要對方同意。
- 商業名稱。 如果客戶是通過你現有的名稱認識你的，你通常可以用該名稱成立公司（須經 NUANS 查冊）或加以註冊，讓品牌得以延續。
- 資產。 設備、庫存和商譽通過上面的轉移步驟遷移——在合適的情況下采用第 85 條資產轉移。
實用的要點是：把這次轉換當作從舊生意到新公司的一次乾淨交接，並逐一覈對每個賬戶、合同和牌照。
結束獨資經營
當公司開始運營、資產和合同都已遷移過來後，請妥善收尾結束獨資經營，以免在 CRA 那裏留下未了事項：
- 提交最終稅表。 在個人報稅時申報獨資經營截至轉移日的收入，併爲舊賬戶提交最終的 HST 稅表。
- 關閉舊的項目賬戶。 關閉舊的 GST/HST 和工資單賬戶，待所有義務結清後，最終關閉舊的 BN。
- 註銷或保留商業名稱。 如果品牌現已由公司承接，你可以註銷舊的獨資商業名稱登記，或讓它在續期時自然失效。
- 保存記錄。 按 CRA 要求的年限保留獨資經營的賬簿，以備日後審查。
你的會計師應把結束舊生意與資產轉移協調好，讓時點乾淨對接——通常安排在財政年度結束前後。
一次就把它做對
把獨資經營轉爲有限公司完全可行，但它同時牽涉到公司成立、稅務與合規——尤其是第 85 條資產轉移，絕非可以自己動手的事。
Markham Office 爲大多倫多地區的創業者提供全程代辦的公司成立服務：我們負責名稱查冊、章程和公司設置，並能爲你介紹值得信賴的會計師來處理資產轉移，把稅務這一環辦妥。開始註冊你的公司，與我們一起，把從獨資經營到有限公司的這一步走對。